Rentelasten en toerekening
De volgens het BBV voorgeschreven tabel laat voor 2024 zien waaruit het renteresultaat bestaat op het taakveld Treasury. Dit voordelig resultaat van 1,3 miljoen euro is het verschil tussen de op begrotingsbasis aan de taakvelden toegerekende rente (renteomslag) en de werkelijk toe te rekenen rente aan taakvelden.
Renteschema rentetoerekening rekening 2024 | bedragen in € 1.000 | |||
a. | De externe rentelasten over de korte en lange financiering | 6.136 | ||
|---|---|---|---|---|
b. | De externe rentebaten | -/- | 1.494 | |
Totaal door te rekenen externe rente | 4.642 | |||
c. | Rente doorberekend aan de grondexploitatie | -/- | 2.188 | |
Rente projectfinanciering doorberekend aan de taakvelden | -/- | 0 | ||
Aan taakvelden toe te rekenen externe rente | + | 2.454 | ||
d1. | Rente over het eigen vermogen | 3.527 | ||
d2. | Rente over voorzieningen | 0 | ||
Saldo door te rekenen overig | + | 3.527 | ||
e. | De aan taakvelden toe te rekenen rente | 5.981 | ||
Werkelijk aan taakvelden toegerekende rente (renteomslag) | -/- | 7.263 | ||
f | Renteresultaat op taakveld treasury | -1.282 | ||
Ad f: dit resultaat staat op het taakveld treasury. Het renteresultaat is kleiner dan 25% (norm volgens BBV) van de aan taakvelden toe te rekenen rente (5,98 miljoen euro). Daarom is dit resultaat niet doorbelast naar de taakvelden.
De externe rentelasten over de korte en lange financiering waren 6,14 miljoen euro. Uitgedrukt in een percentage over de gemiddelde langlopende en kortlopende schuld is dat 1,45%. De rentevergoeding over het eigen vermogen kwam gemiddeld neer op 1,43% (bespaarde rente van 3,53 miljoen euro berekend over het gemiddelde eigenvermogen). Daarmee is voldaan aan de eis volgens het BBV dat de bespaarde rente niet hoger mag zijn dan wat we gemiddeld betaald hebben.
Op begrotingsbasis gingen we uit van een renteomslag van 1,6%. Bij dat percentage van 1,6% is ervan uitgegaan dat er aanzienlijk meer externe financiering nodig was vanwege investeringen. Omdat nieuwe leningen duurder zijn, lag het in de lijn der verwachtingen dat het gemiddelde rentepercentage (de basis voor de renteomslag) ook zou stijgen. Door het achterblijven van investeringen, bleef de noodzaak om extra financiering te regelen ook achter. Dat heeft de ontwikkeling van het gemiddelde rentepercentage ook getemperd. De rente die voorcalculatorisch (1,6%) is doorberekend naar de taakvelden (de renteomslag) is daardoor hoger geweest dan de werkelijke lasten die nu rond een percentage van 1,4% uitkomen. Dit heeft geleid tot een voordelig treasury-resultaat van 1,3 miljoen euro.