Rechtmatigheidsverantwoording
Inleiding
In de werkwijze van de rechtmatigheidsverantwoording (zie ook paragraaf Bedrijfsvoering – rechtmatigheid) classificeren we over- en onderschrijdingen van de lasten en baten als onrechtmatig. De afwijkingen kunnen wel acceptabel zijn. Zoals in de financiële verordening die uw raad heeft vastgesteld is opgenomen, gelden afwijkingen die in een tussentijdse rapportage zijn opgenomen, veroorzaakt worden door openeind-regelingen, als er sprake is van direct gerelateerde inkomsten die de overschrijding compenseren of die we door het late tijdstip niet meer konden meenemen in onze meldingen (zoals de decembercirculaire) als acceptabel.
Bij de 2e Voortgangsmonitor 2024 hebben we een groot aantal verwachte afwijkingen gemeld aan uw raad.
Verantwoordelijkheid college van burgemeester en wethouders[1]
De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het college van burgemeester en wethouders toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door de raad vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door de raad op 29 januari 2025 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht.
Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door de raad bepaald en bedraagt 1% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op 11,2 miljoen euro.
De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV van oktober 2024.
Bevinding
Het college stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen 47,7 miljoen euro bedraagt. Dit is hoger dan de daarvoor gestelde grens van 11,2 miljoen euro. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het college overigens een bedrag van 47,5 miljoen euro acceptabel op basis van door de gemeenteraad vastgestelde afspraken.
Het resterende bedrag van 0,2 miljoen euro is niet acceptabel. Het betreft hier de afboeking van de restwaarde van de investering Hubertusstraat 50 (hobbycentrum). Na onderzoek is gebleken dat kapitaallasten uit het verleden ten onrechte drukken op het pas later aangeschafte pand. De technische levensduur is dus korter gebleken.
In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met de gemeenteraad aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het college ook beschreven welke actie ondernomen wordt om vermelde afwijking in de toekomst te voorkomen.
x 1 miljoen euro | ||
Begrotingsonrechtmatigheid | overschrijding lasten | |
1A. | overschrjiding lasten programma's | |
Bestuur en organisatie | 5,6 | |
Welzijn, Wijkontwikkeling en Zorg | 6,2 | |
Bereikbaarheid | 2,7 | |
Wonen en stedelijke ontwikkeling | 31,5 | |
1B. | Overschrijding investeringsbudgetten | 1,7 |
2. | Ongeautoriseerde reservemutaties | - |
3. | Overschrijding baten en/of onderschrijding lasten, investeringen en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of niet tijdig aan de raad zijn gemeld. | - |
Totaal begrotingsonrechtmatigheden | 47,7 | |
4. | Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (1 en 2) dat past binnen het vooral vastgestelde beleid en daarmee acceptabel is. | |
Bestuur en organisatie | 5,6 | |
Welzijn, Wijkontwikkeling en Zorg | 6,0 | |
Bereikbaarheid | 2,7 | |
Wonen en stedelijke ontwikkeling | 31,5 | |
Wonen en stedelijke ontwikkeling (investering) | 1,7 | |
Totaal acceptabele begrotingsonrechtmatigheden | 47,5 | |
Resterende (niet-acceptabele) begrotingsonrechtmatigheden | 0,2 | |
Voorwaarden criterium | ||
5. | Inkopen ten onrecht niet Europees aanbesteed | |
M&O criterium | ||
6. | Bevindingen rond aanbestedingsonrechtmatigheden | |
Totaal Onrechtmatigheden (1, 2, 3, en 5) | 47,7 | |
waarvan acceptabel | 47,5 | |
waarvan niet-acceptabel (toegelicht in de paragraaf Bedrijfsvoering - rechtmatigheid) | 0,2 | |
Verantwoordingsgrens (1% gerealiseerde lasten) | 11,2 |
[1] In deze tekst wordt gesproken over college van burgemeester en wethouders, maar deze geldt ook voor gedeputeerde staten van de provincie en het (dagelijks) bestuur van waterschappen en gemeenschappelijke regelingen. Daar waar gemeente staat, dient ook provincie, waterschappen of gemeenschappelijke regeling gelezen te worden.
[2] De afwijkingen (fouten en/of onduidelijkheden als gedefinieerd in de notitie rechtmatigheidsverantwoording) worden alleen in de rechtmatigheidsverantwoording vermeld indien de door de raad gestelde verantwoordingsgrens voor rechtmatigheid is overschreden. Op basis van afspraken tussen de raad en het college kunnen afwijkingen die lager zijn dan de verantwoordingsgrens in de paragraaf Bedrijfsvoering worden vermeld.